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Für einige Jobs müssen die Mitarbeiter länger als eine normale achtstündige Schicht arbeiten. Beispiele sind Ärzte, Feuerwehrleute und Tagespflegeeinrichtungen. Wenn eine Person mehr als acht Stunden arbeitet, können sich Kompensationsprobleme ergeben. Die häufigste Frage ist, ob die während dieser längeren Schichten anfallenden Kosten als ordentliche und notwendige Geschäftsausgaben abgezogen werden können. Das Internal Revenue Code und die Rechtsprechung erlauben unter bestimmten Umständen Abzüge.

Ordentliche und notwendige Geschäftsausgaben

§ 162 (a) des Internal Revenue Code erlaubt den Abzug aller im Laufe eines Jahres angefallenen ordentlichen und notwendigen Geschäftsausgaben, einschließlich eines angemessenen Gehalts, Reisekosten einschließlich Verpflegung und Unterkunft sowie Mieten oder andere Zahlungen für im Unternehmen verwendete Immobilien. Dies bedeutet, dass Mitarbeiter, die in einer 24-Stunden-Schicht arbeiten, berechtigt sein sollten, Lebensmittel- und Unterbringungskosten abzuziehen, die als Bedingung für ihre Arbeit anfallen.

Vom Arbeitgeber eingerichtete Mahlzeiten

Unter bestimmten Umständen stellt der Arbeitgeber seinen Mitarbeitern im Rahmen einer 24-Stunden-Schicht Mahlzeiten und Unterkünfte zur Verfügung. In diesen Situationen werden die Mahlzeiten und die Unterkunft Teil der Entschädigung und fallen unter den Internal Revenue Code 119. Darin heißt es, dass der Wert dieser Mahlzeiten und der Unterkunft vom Bruttoeinkommen des Arbeitnehmers ausgeschlossen wird. Die Mahlzeiten müssen in den Geschäftsräumen des Unternehmens bereitgestellt werden und der Angestellte muss es als Teil seiner Beschäftigung annehmen.

Silba-Fall

In Silba gegen den Commissioner of Internal Revenue, 611 F.2d 1260 (1980), versuchten die Feuerwehrleute, ihren Anteil der Ausgaben von den obligatorischen Mahlzeiten in den Feuerwehrhäusern abzuziehen, in denen sie 24-Stunden-Schichten gearbeitet hatten. Die IRS bestritt ihre Abzüge und sie legten Berufung ein. Das Steuergericht befand sich zu Gunsten der Feuerwehrleute. Das neunte Berufungsgericht befand, dass die Feuerwehrleute die Wahl hatten, entweder diese Kosten abzuziehen oder von ihrem Bruttoeinkommen auszuschließen.

Gegenüberstellung

Der IRS hat eine enge Vorstellung davon, ob die Mitarbeiter Lebensmittelkosten von einer 24-Stunden-Arbeitsschicht abziehen können. Nach den Bestimmungen des Internal Revenue Code, Abschnitt 162 (a) und 119, möchte der IRS sehen, dass der Arbeitgeber die Mahlzeiten des Arbeitnehmers direkt kontrolliert hat. Wenn der IRS feststellt, dass der Angestellte bei der Auswahl der Lebensmittel oder des Essorts die Kontrolle hatte, wird die Agentur versuchen, den Abzug zu verweigern.


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