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Jedes Mal, wenn ein Unternehmen eine Transaktion in einer anderen Währung durchführt, muss der Buchhalter die Währung unter Verwendung des Wechselkurses in die Währung des Unternehmens umrechnen. Dieser Tarif ist online bei Quellen wie X Rates und Yahoo! Finanzen.

Umrechnung von Fremdwährungen

Notieren Sie die erste Transaktion

Schritt

Bei der Abrechnung von Fremdwährungen muss die Abrechnung zunächst den ursprünglichen Verkauf erfassen. Ein amerikanisches Unternehmen kauft beispielsweise Widgets im Wert von 200 Euro. Zu dieser Zeit entsprechen 200 Euro 250 Dollar. Der Buchhalter würde "Einkäufe" mit 250 USD und "Kreditorenbuchhaltung" mit 250 USD belasten.

Aufnehmen eines Gewinns beim Abschluss einer Transaktion

Schritt

Wenn sich der Devisenkurs günstig ändert, verzeichnen Sie einen Gewinn. Wenn in diesem Beispiel 200 Euro jetzt 200 US-Dollar entsprechen, belasten Sie "Accounts Payable" mit 250 US-Dollar, dann schreiben Sie "Cash" um 200 US-Dollar und "Foreign Exchange Gain" um 50 US-Dollar gut.

Aufzeichnen eines Verlusts beim Abschluss einer Transaktion

Schritt

Wenn sich der Wechselkurs der Fremdwährung ungünstig ändert, vermerken Sie einen Verlust. Wenn im Beispiel 200 Euro jetzt 300 US-Dollar entsprechen, belasten Sie "Accounts Payable" um 250 US-Dollar, "Fremdwährungsverluste" um 50 US-Dollar und schreiben dann "Cash" um 300 US-Dollar gut.

Zeit bis zur Umwertung der Währung

Schritt

Der Buchhalter muss Gewinne oder Verluste aus der Transaktion sowohl am Ende eines Abrechnungszeitraums als auch nach Abschluss der Transaktion melden. Das Unternehmen gibt beispielsweise am 1. September 2009 eine Transaktion ein und bezahlt diese am 31. Januar 2009. Die Gesellschaft muss die Transaktion sowohl am 1. Januar als auch am 31. Januar neu bewerten.


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