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Der Begriff "Unternehmenssteuerplanung" umfasst die strategische Strukturierung der Geschäftstätigkeit zur Minimierung der Steuerschulden. Bei der Planung der Körperschaftsteuerplanung wird im Allgemeinen versucht, die rechtliche Auslösung von Steuerkosten zu vermeiden, anstatt einer bestehenden Steuerpflicht gesetzlich zu entgehen. Die Steuerplanung stellt eine vorausschauende Aktivität dar, im Gegensatz zur Einhaltung der Steuervorschriften oder des Berichtswesens, die sich auf bereits eingetretene Ereignisse bezieht. Unternehmen beauftragen typischerweise Wirtschaftsprüfer oder Steueranwälte, um technische Beratung in diesem komplizierten Bereich zu erhalten.

Definition der Unternehmenssteuerplanung: eine

Unternehmenssteuerplaner entwerfen einen Plan für Unternehmen, um die Steuerschulden zu minimieren.

Entität

Steuerplaner wissen, dass die Behandlung je nach Art des Unternehmens, das geschäftlich tätig ist, variiert. In den Vereinigten Staaten müssen reguläre Körperschaften die Einkommensteuer auf Bundesebene zahlen, und bei der anschließenden Ausschüttung dieser Erträge müssen auch einzelne Aktionäre, die Dividenden erhalten, Steuern zahlen. Einige Unternehmen (normalerweise solche, die keine Aktien an einer öffentlichen Börse anbieten) können versuchen, Doppelbesteuerungsniveaus zu vermeiden, indem sie sich als S-Unternehmen oder als Gesellschaften mit beschränkter Haftung organisieren. Der Internal Revenue Service behandelt diese besonderen Gesellschaften ähnlich wie Personengesellschaften (IRC-Abschnitte 701-777), da die Besteuerung der Jahreserträge nur auf der Ebene des Anteilinhabers und nicht auf der Ebene des Unternehmens gilt.

Zuständigkeit

Ein grundlegender Aspekt der Unternehmenssteuerplanung besteht darin, zu bestimmen, welche Länder, Staaten und Städte befugt sind, die Unternehmensaktivitäten zu besteuern. Jede souveräne Regierung unterhält unterschiedliche Regeln für die Erhebung von Steuern, was bedeutet, dass die gerichtliche Schiedsgerichtsbarkeit zu unterschiedlichen Steuerkosten führen kann. Zum Beispiel kann sich eine Körperschaft entscheiden, in Nevada oder in der Schweiz anstelle von Kalifornien bzw. Deutschland eine Niederlassung zu gründen, aufgrund von möglichen Einkommenssteuerersparnissen. Umgekehrt könnte die laufende Geschäftsentwicklung, etwa das Erzielen von Einnahmen aus einem neuen Kunden, der sich auf der falschen Seite einer Staatsgrenze befindet, zusätzliche Verbindlichkeiten aus Unternehmenssteuern auslösen.

Zeitliche Koordinierung

Die Möglichkeiten der Unternehmenssteuerplanung ergeben sich häufig aus der Ermittlung des richtigen Zeitpunkts für die Erfassung eines Ertrags oder Aufwands. Die Aufschiebung der Ertragsrealisierung auf eine zukünftige Periode oder die Beschleunigung der Kostenabzüge auf eine laufende Periode führt zu positiven Cashflows und Einsparungen aufgrund des Zeitwerts des Geldes. Durch die strategische Ausnutzung der Diskrepanzen zwischen den Regeln für die Buchführung und der Steuerbilanz können zeitliche Unterschiede geschaffen werden, die zu Steuervergünstigungen führen. Beispiele für zeitliche Unterschiede, die von Steuerplanern für US-amerikanische Unternehmen verwendet werden, umfassen die Stundung der Besteuerung von Einkünften ausländischer Tochtergesellschaften und beschleunigte Abschreibungen auf qualifiziertes Anlagevermögen (IRC Section 168).

Attribute

Steuereigenschaften stellen günstige Merkmale der Steuerposition eines Unternehmens dar, auf die Planer zurückgreifen können, um Steuerverbindlichkeiten auszugleichen. Die Körperschaftsteuereigenschaften der US-Bundesstaaten umfassen Nettobetriebsverluste, Forschungs- und Entwicklungs- und ausländische Steuergutschriften. Der IRS ermöglicht es Unternehmen, diese Attribute im laufenden Jahr geltend zu machen und auf zukünftige Jahre vorzutragen, um den Nutzen zu maximieren. Beim Planen von Attributen handelt es sich in der Regel um das Generieren zusätzlicher Ansprüche (z. B. durch Analyse der Aktivitäten, die der Definition von Forschung und Entwicklung entsprechen (IRC-Abschnitt 41)), oder Feststellen, wann bestimmte Typen und Mengen von Attributen verwendet werden.


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