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Mitarbeiterbeteiligungspläne (Employee Stock Ownership - ESOPs) ermöglichen es Arbeitgebern, Unternehmensaktien zur Altersvorsorge ihrer Mitarbeiter bereitzustellen. Während der Kongress beabsichtigte, dass ESOPs bis zur Pensionierung intakt bleiben, können Mitarbeiter in schwierigen Zeiten von ihren ESOP-Konten abrufen.

Vesting

Ein Mitarbeiter muss über eine bestimmte Zeitspanne verfügen oder für sein Unternehmen gearbeitet haben, um seine ESOP-Mittel in Anspruch nehmen zu können. Ein voll ausgebildeter Angestellter hat Anspruch auf den vollen Wert seiner ESOP. Wer jedoch kündigt, bevor er die volle Erwerbstätigkeit ausübt, hat nur Anspruch auf eine Teilverteilung.

Härte-Definition

Die IRS berechnet normalerweise eine zusätzliche Steuer von 10 Prozent auf ESOP-Ausschüttungen, die von einem Mitarbeiter gezahlt werden, bevor sie 59 und 1/2 Jahre alt ist, verzichtet jedoch auf diese Strafe, wenn sie die Mittel aus finanziellen Schwierigkeiten bezieht. Ausgaben, die als finanzielle Härte gelten, umfassen medizinische Kosten, Beerdigung, Unterricht und Kosten, die zur Verhinderung einer Zwangsversteigerung anfallen.

Folgen der Härteverteilung

Ein Mitarbeiter darf für sechs Monate kein Geld in einen Pensionsplan investieren, nachdem er eine Härtefallverteilung von seinem ESOP-Konto abgeholt hat. Während ein Arbeitnehmer keine Steuerstrafe für die Härteverteilung zahlt, haftet er weiterhin für die Standardsteuer auf das Renteneinkommen.


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