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Ehemänner und Ehefrauen, die Eigentum und andere Vermögenswerte besitzen, schaffen häufig ein lebendiges Vertrauen. Ein Trust vermeidet Nachlass, schützt Vermögenswerte und versichert, dass die Begünstigten die Vermögenswerte gemäß den Wünschen der Eigentümer, den so genannten Zuschussempfängern, erhalten. Nach dem Tod des letzten Gläubigers wird das Vertrauen unwiderruflich. Immobilien müssen beurteilt werden, da die Immobilie beim Tod des Endgebers auf den Marktwert erhöht oder herabgestuft wird.

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Bewertungen sind erforderlich

Der Internal Revenue Service verlangt aus zwei Gründen nach dem Tod des endgültigen Zahlungsgebers eine Immobilienbewertung, um den Wert des Nachlasses zu ermitteln und die Grundlage des treuhänderisch gehaltenen Vermögens festzulegen. Wenn der Nachlasswert den derzeit geltenden Befreiungsbetrag übersteigt, unterliegt der Wert über der Befreiung der Nachlasssteuer. Selbst wenn der Nachlasswert unter oder unter dem Freistellungsbetrag liegt, legt die Begutachtung den Vermögenswerten eine Grundlage zugrunde. Eine Bewertung dient mehreren Zwecken: Sie erhöht den Gesamtwert des Vertrauens, um Ausschüttungen an die Begünstigten zu berechnen, um den Gewinn oder Verlust beim Verkauf von Immobilien innerhalb des Trusts zu ermitteln, und bei Mietimmobilien die Grundlage für die Abschreibung als Abzug neu zu berechnen aus Mieteinnahmen.

Beurteilungszeitpunkte

Der Treuhänder kann einen von zwei Prüfungsterminen auswählen: Entweder das Datum des endgültigen Sterbenden oder sechs Monate nach seinem Tod, als alternativer Bewertungstag bezeichnet. Der IRS legt keinen Zeitpunkt für den Abschluss der Beurteilung fest, und der Zeitpunkt sollte festgelegt werden, um einen steigenden oder fallenden Markt zu nutzen und die Steuervorteile zu maximieren. Wenn zum Beispiel der Nachlass dem hohen Nachlasssteuersatz unterliegt, der mehr als die Hälfte des Nachlasswerts betragen kann, kann die Beurteilung zeitlich so erfolgen, dass ein möglichst niedriger Marktwert zur Verminderung der Nachlasssteuer ermittelt wird. Eine Prüfung muss abgeschlossen sein, bevor die Erbschaftsteuererklärung berechnet und eingereicht werden kann. Die Steuererklärung ist neun Monate nach dem Tod des Verstorbenen fällig.

Bewertung der Vertrauensbasis

Um den Immobilienwert in einem Trust zu ermitteln, möchte der Trustee möglicherweise die Bewertung zeitlich nachweisen, um den höchstmöglichen Wert zu erkennen. Wenn der Treuhänder die Immobilie innerhalb des Trusts verkauft oder an die Begünstigten verteilt, um sie später zu verkaufen, verringert eine höhere Basis die Kapitalertragsteuer, wenn er mehr als den geschätzten Wert verkauft. Bei Mietimmobilien erhöht ein höherer Wert die Abschreibungen auf die Mieteinnahmen.

Hochwertige Immobilienprobleme

Bei Immobilien mit hohem Wert können sowohl die Erbschaftssteuer als auch die Kapitalertragsteuer Einfluss auf den Zeitpunkt und den Bewertungszeitpunkt der Bewertung haben. Ein qualifizierter Steuerberater kann helfen, die steuerlichen Konsequenzen für den maximalen Nutzen zu berechnen.

Retrospektive Beurteilung

Eine Beurteilung kurz vor dem Todestag des letzten Bewilligungsgebers ist die genaueste. Ein qualifizierter Sachverständiger kann jedoch historische Daten recherchieren, um auch Jahre nach dem Todesdatum eine retrospektive Beurteilung durchzuführen. Erbschaftsteuererklärungen haben einen hohen Prüfungssatz durch den Internal Revenue Service. Wenn der IRS die Bewertung der Liegenschaft anficht, hat eine Beurteilung nahe dem Todesdatum mehr Glaubwürdigkeit als eine spätere.


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