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Ausgerechnete Steuergesetze für universelle Lebensversicherungen beziehen sich auf das Tax Equity and Fiscal Responsibility Act von 1982, das Deficit Reduction Act von 1984 und das Technical and Miscellaneous Revenue Act von 1988. Zusammen werden diese als "TEFRA", "DEFRA" und "DEFRA" bezeichnet "TAMRA." Zusammen beschreiben sie, wie ein Lebensversicherungsvertrag finanziert werden kann. Verstöße gegen diese Finanzierungsrichtlinien können dazu führen, dass aus Ihrem universellen Lebensversicherungsvertrag ein modifizierter Kapitallebensvertrag wird und alle mit der Lebensversicherung verbundenen Steuervorteile verloren gehen.

Schritt

Befolgen Sie die DEFRA-Richtlinien, wenn Sie Ihre allgemeine Lebensversicherung finanzieren. Da DEFRA die allgemeine Lebensversicherung modifiziert, erweitert und im Wesentlichen definiert hat, müssen die Gesetze der DEFRA befolgt werden, um eine maximale Deckung Ihrer allgemeinen Lebensversicherungspolice zu erreichen. DEFRA schreibt etwas aus, das als "Barwertkorridor-Test" oder "Richtlinien-Prämientest" bezeichnet wird. Die Richtlinienprämie oder die Einzelprämie für die Richtlinie begrenzt die Höhe der Gesamtprämie, die der Vertrag aufgrund des ursprünglich erworbenen Todesfallsgeldes annehmen kann.

Schritt

Stellen Sie sicher, dass Sie die allgemeine Lebensversicherung gemäß Abschnitt 7702A des Internal Revenue Code finanzieren. Dieser Abschnitt begrenzt den "Sieben-Lohn-Test" für Ihre allgemeine Lebensversicherungspolice. Es erfordert, dass die kumulierten Lebensversicherungsprämien, die Sie während eines Vertragszeitraums von sieben Jahren zahlen, die Begrenzung von sieben Lohnprämien nicht überschreiten. Die Beschränkung auf sieben Entgelte wird von der Versicherungsgesellschaft festgelegt und richtet sich nach Ihrem Alter, Ihrer Gesundheit, Ihrem Geschlecht und den Kosten der Versicherung sowie der Höhe des Sterbegeldes.

Schritt

Vermeiden Sie, dass der Lebensversicherungsvertrag zu einem modifizierten Stiftungsvertrag wird. TAMRA definierte einen modifizierten Endowment-Vertrag (MEC) als einen Lebensversicherungsvertrag, der den in Abschnitt 7702A beschriebenen Siebenlohn-Test nicht erfüllt. Sobald ein Lebensversicherungsvertrag zu einem MEC wird, verliert er einige steuerliche Vorteile. Es wird auch als qualifiziertes Alterskonto für Bargeldbezüge behandelt. Das bedeutet, wenn Sie vor dem Alter von 59 1/2 Jahren Geld vom Barwertkonto abheben, werden Sie mit einer Strafe von 10 Prozent des Betrags geahndet. Außerdem unterliegen Sie der gewöhnlichen staatlichen und bundesstaatlichen Einkommenssteuer. Der Sterbegelderlös gilt jedoch weiterhin als steuerfrei übertragbar. Sobald Ihre allgemeine Lebensversicherungspolice zu einer MEC geworden ist, kann sie nicht mehr rückgängig gemacht werden. Die Steuervorteile sind für immer weg.


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