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Ein Aktienbeteiligungsplan (Employee Stock Ownership - ESOP) ist ein Anlageinstrument, das die Bindung der Mitarbeiter fördern und die Mitarbeiter des Unternehmens auf ein einziges Ziel ausrichten soll: die Rentabilität des Unternehmens. Durch ESOPs erhalten das Management und die Mitarbeiter den größten Teil des Eigentums in Form von Aktien. Diese Aktien werden in der Regel bei der Pensionierung an die Mitarbeiter ausbezahlt, das Gesetz sieht jedoch andere Ausschüttungsszenarien vor.

Geschäftskollegen beim Treffen

Eine Gruppe von Geschäftskollegen in einer Besprechung

ESOP-Zeitplan-Gesetze

Ein Ausübungsplan ist die Zeit, die der Mitarbeiter benötigt, um von einem Unternehmen angestellt zu werden, bevor er Aktienoptionen von dem Unternehmen ESOP erhalten kann. Laut Gesetz müssen ESOPs einen von zwei grundlegenden Zeitplänen einhalten:

Cliff Vesting: Die Mitarbeiter haben Anspruch auf eine 100-prozentige ESOP-Beteiligung spätestens nach Beendigung des dreijährigen Beschäftigungsverhältnisses. Graded Vesting: Die Mitarbeiter haben nach dem zweiten Beschäftigungsjahr eine Beteiligung von 20 Prozent und in den nächsten vier Jahren zusätzlich 20 Prozent nach sechs Jahren zu 100% ausübbar

Mitarbeiter, die die Mindestanforderungen für die Ausübungszeit nicht erfüllen, bevor sie das Unternehmen verlassen, verlieren die ESOP-Beteiligung und folglich die ESOP-Auszahlungen, auf die sie Anspruch hätten.

ESOP-Auszahlungen per Gesetz bei Pensionierung, Tod oder Invalidität

Laut Gesetz müssen ESOPs im Laufe des Planjahrs, in dem der Arbeitnehmer in Rente geht (oder stirbt oder behindert ist), Leistungen an die ESOP-Teilnehmer zahlen. Danach müssen die ESOP-Leistungen des Arbeitnehmers mindestens einmal jährlich gezahlt und vollständig verteilt werden an den Mitarbeiter spätestens fünf Jahre nach der ersten Zahlung. Wenn der Anspruch des Arbeitnehmers jedoch einen bestimmten Betrag (985.000 USD im Jahr 2010) übersteigt, kann die ESOP-Auszahlung um jeweils ein weiteres Jahr verlängert werden, und zwar um jeweils 170.000 USD, um die der Anspruch diese Obergrenze übersteigt.

ESOP-Auszahlungen per Gesetz bei Kündigung aus anderen Gründen

Wenn ein Mitarbeiter ein Unternehmen verlässt, ohne in Rente zu gehen, zu sterben oder behindert zu werden, dürfen ESOP-Auszahlungen bis nach dem sechsten Planjahr nach dem Jahr, in dem der Mitarbeiter das Unternehmen verlassen hat, warten. Wenn jedoch das ESOP selbst vor 1987 gegründet wurde, müssen die ESOP-Auszahlungen erst beginnen, wenn der Arbeitnehmer das Rentenalter erreicht.

ESOP-Auszahlungen per Gesetz, solange der Teilnehmer noch von derselben Firma beschäftigt ist

ESOP-Auszahlungen können auf vier Arten an die Teilnehmer verteilt werden:

Diversifizierung: Mitarbeiter über 55 Jahre, die seit mehr als zehn Jahren an einem ESOP teilnehmen, dürfen ihren ESOP-Anteil innerhalb von fünf Jahren um bis zu 25 Prozent und bis zum Ende des sechsten Jahres um insgesamt 50 Prozent diversifizieren. Dies bedeutet, dass Mitarbeiter einen Teil ihrer ESOP-Aktien gegen externe Altersvorsorgeprogramme oder andere Wertpapiere eintauschen können, die gegebenenfalls in Bargeld umgewandelt werden können.

Dividenden: Einige ESOPs zahlen Dividenden ("Bonus" -Auszahlungen basierend auf den Unternehmensgewinnen und dem Anteilsbesitz der Teilnehmer) an bestehende ESOP-Teilnehmer, dies ist jedoch gesetzlich nicht vorgeschrieben.

Mindestalter für Anteil und Alter: Alle Mitarbeiter über 70 1/2 Jahre, die über ESOP mindestens 5% des Unternehmens besitzen, sind per Gesetz berechtigt, mit der Auszahlung von ESOP-Auszahlungen zu beginnen.

Andere Umstände: Das ESOP kann eine vorzeitige Auszahlung aufgrund des Dienstjahres, des Mindestalters oder der Notlage vorsehen, dies ist jedoch nicht gesetzlich vorgeschrieben.

ESOP-Steuergesetze

Kein ESOP-Teilnehmer muss bis zur Auszahlung der Anteile Steuern auf die Eigentumsanteile der Mitarbeiter entrichten. Zu diesem Zeitpunkt werden die ESOP-Ausschüttungen als regelmäßiges Einkommen besteuert. Wenn die Auszahlung ausgezahlt und ausgezahlt wird, während der ESOP-Teilnehmer noch beschäftigt ist, wird eine zusätzliche Verbrauchsteuer von 10 Prozent erhoben.

Dividenden, sofern die Gesellschaft keine zahlt, werden als regelmäßiges Einkommen besteuert, unterliegen jedoch keiner Steuer- oder Verbrauchsteuer.

ESOP-Put-Option-Gesetze

Eine Put-Option ist das Recht, jedoch nicht die Verpflichtung, eine Aktie an jemanden zu verkaufen. Im Falle von ESOPs hat der ESOP-Teilnehmer (Arbeitnehmer) das Recht, seinen Aktienanteil an das Unternehmen zu einem angemessenen Marktwert zu verkaufen. Bei eng gehaltenen Unternehmen (mindestens 85 Prozent der Aktien werden von Management und Mitarbeitern gehalten) wird der faire Marktwert jährlich von einem objektiven Dritten bewertet. Die Put-Option kann von einem ESOP-Teilnehmer während einer von zwei Zeiträumen ausgeübt werden: 60 Tage nach Ausschüttung oder 60 Tage im folgenden Planjahr.


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