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Zwar gibt es in den Unternehmen viele Möglichkeiten, die von Mitarbeitern gewährten Aktienoptionen zu strukturieren. Im Steuerkodex werden im Wesentlichen nur zwei Arten unterschieden: Incentive-Aktienoptionen und nicht gesetzliche Aktienoptionen. Anreizoptionen sind Optionen, die gemäß den im Internal Revenue Code festgelegten Kriterien für eine besondere steuerliche Behandlung in Frage kommen. Alle Optionen, die diese Standards nicht erfüllen, also nicht gesetzlich definiert sind, sind "nicht gesetzlich vorgeschriebene" Optionen.

Wo Optionen passen

Aktienoptionen geben Ihnen das Recht, zu einem vorher festgelegten Preis, dem Ausübungspreis oder Ausübungspreis, zu einem bestimmten Zeitpunkt Aktien der Unternehmensaktien zu kaufen. Unternehmen geben ihren Mitarbeitern Optionen als Entschädigung, als Anreiz, im Unternehmen zu bleiben oder zur Verbesserung ihrer Leistung beizutragen, und als Belohnung. Beachten Sie jedoch, dass "Incentive-Aktienoptionen" nur ein gesetzlicher Begriff ist, um Optionen zu beschreiben, die technische Kriterien im Steuergesetz erfüllen. Beispielsweise können Optionen, die als Entschädigung angegeben werden, als Anreizoptionen gelten, während Optionen, die als Anreiz angegeben werden, nicht gesetzlich festgelegt sein können. Wenn Sie Optionen erhalten haben, kann Ihr Arbeitgeber Ihnen mitteilen, ob es sich um Anreize handelt oder nicht. Incentive-Optionen werden auch als gesetzliche Optionen bezeichnet. Nicht gesetzliche Optionen werden auch als "nicht qualifizierte" Optionen bezeichnet, da sie nicht für die steuerliche Sonderbehandlung qualifiziert sind.

Steuerliche Auswirkungen beim Empfang

Mitarbeiter, die nicht gesetzlich vorgeschriebene Aktienoptionen erhalten, sind zum Zeitpunkt des Bezugs der Optionen in der Regel nicht steuerpflichtig. Das liegt daran, dass es üblich ist, den Ausübungspreis der Option dem Aktienkurs der Aktie zum Zeitpunkt der Ausgabe der Option zu setzen. Wenn Ihr Unternehmen Ihnen eine Option zum Kauf von Aktien zu einem Preis von 10 USD pro Aktie gab und die Aktie zum Zeitpunkt des Erwerbs der Option bei 10 USD pro Aktie gehandelt wurde, haben Sie keinen werthaltigen Wert erhalten. Wenn das Unternehmen Ihnen jedoch eine Option mit einem Ausübungspreis von 8 USD gewährt, kann die Differenz von 2 USD je Aktie steuerpflichtig sein.

Steuern, die nach dem Training fällig werden

Wenn Sie eine nicht gesetzlich vorgeschriebene Option ausüben, wird die Differenz zwischen dem Ausübungspreis und dem Aktienkurs als normales Einkommen besteuert wie der Lohn aus einem Arbeitsplatz. Angenommen, Sie hatten eine Aktienoption für 10 USD je Aktie und haben diese Option ausgeübt, während die Aktie 15 USD pro Aktie war. Sie müssen die Differenz in Höhe von 5 US-Dollar pro Aktie melden und Steuern zahlen. Bei Incentive-Optionen fällt bei der Ausübung der Option keine regelmäßige Einkommenssteuer an.

Die Aktien später verkaufen

Wenn Sie Aktien verkaufen, die Sie durch Ausübung einer nicht gesetzlich vorgeschriebenen Option erworben haben, gelten Kapitalertragsteuern. Angenommen, Sie üben eine 10-Dollar-Option auf eine Aktie aus, die für 15 Dollar verkauft wird. Sie verkaufen die Aktie später für 18 US-Dollar. Die Differenz von 3 $ zwischen dem Wert der Aktie zum Zeitpunkt des Kaufs und dem Zeitpunkt des Verkaufs ist ein Kapitalgewinn. Wenn Sie die Aktie für weniger als ein Jahr besitzen, ist Ihr Kapitalgewinn ein kurzfristiger Gewinn und wird normalerweise mit dem höchsten Satz besteuert, der für Ihr normales Einkommen gilt. Wenn Sie die Aktie länger als ein Jahr besitzen, ist Ihr Gewinn ein langfristiger Gewinn, der zu einem niedrigeren Satz besteuert wird. Der Höchstsatz für kurzfristige Gewinne lag zum Zeitpunkt der Veröffentlichung bei 43,4 Prozent. Der Höchstsatz für die meisten langfristigen Gewinne betrug 23,8 Prozent.


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