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Viele Unternehmen mit Bargeld zahlen Entschädigungen in Form von Unternehmensaktien oder Aktienoptionen anstelle von Bargeld. Diese Methode wurde populär, als langjährige Mitarbeiter von Internet-Start-up-Unternehmen zu Millionären wurden, indem sie ihre Aktienbestände gegen eine kleinere Gehaltsüberprüfung mitnahmen. Der IRS betrachtet die Entschädigung in Aktien - auch wenn diese nicht leicht verkauft werden kann - als Einkommen und erwartet, Steuern auf dieses Einkommensereignis zu erheben.

Steuerliche Folgen des Erhaltes von Unternehmensaktien anstelle von Bargeld: anstelle

Die Annahme einer Aktienentschädigung von einem Arbeitgeber oder Unternehmen hat steuerliche Auswirkungen.

Einkommenssteuer

Der IRS erwartet, dass Sie Ihre Steuererträge als gewöhnliches Einkommen ausweisen, unabhängig davon, ob die Entschädigung in Form von Bargeld oder sogar Unternehmensaktien erfolgt. Wenn Sie Aktien akzeptiert haben, können Sie Steuern auf den Wert der von Ihnen erbrachten Leistungen zahlen. Dies ist schwierig, wenn der Bestand, den Sie erhalten, wertlos ist oder keinen aktiven Markt- oder Wiederverkaufswert aufweist, wodurch Sie eine höhere Einkommensteuerschuld erhalten, die in bar bezahlt werden muss, obwohl eine unbare Zahlung für Dienstleistungen akzeptiert wird. Das Bild ist in der Regel klarer, wenn die erhaltene Aktie einen aktiven Marktwert an der Börse hat, da es einen endgültigen Wert gibt und Sie verkaufen können, um Barmittel für die Einkommensteuerschuld zu erhalten.

Einbehaltungen

Wenn Sie als Vollzeitmitarbeiter Aktien erwerben, sei es durch Aktienzuteilung oder Aktienoptionszuteilung, kann Ihr Arbeitgeber den entsprechenden Betrag von Ihrem Gehaltsscheck zurückhalten, um den erforderlichen Einbehaltbetrag zu decken. Diese Situation wird manchmal verschlimmert, wenn der Aktienpreis begrenzt ist und nicht für mindestens ein Jahr verkauft werden kann oder wenn Sie sich dafür entschieden haben, nicht qualifizierte Aktienoptionen auszuüben, anstatt sie zu verlieren. Es kann vorkommen, dass Sie Aktien halten, die Sie nicht sofort gegen Bargeld verkaufen können, und einen deutlich niedrigeren Gehaltsscheck haben, um die Einbehalte abzudecken. Einige Unternehmen planen, mit dieser höheren Quellenbelastung zu helfen, aber oft müssen Sie in Spareinlagen investieren oder einen Kredit aufnehmen, um dem IRS das erwartete Geld zur Verfügung zu stellen.

Kapitalgewinn

Sobald Sie Ihre Aktien verkauft haben, erwartet der IRS, dass Sie die Transaktion in Schedule D melden, unabhängig vom Marktwert zum Zeitpunkt des Erwerbs. Wenn Sie beispielsweise Aktien in einem Start-up-Unternehmen akzeptiert haben, haben Sie möglicherweise die Zahlung der Einkommenssteuer bei der Erstausgabe von Aktien vermieden, nicht jedoch die Kapitalgewinne. Die Höhe der Kapitalgewinne wird durch Abzug des Wertes der Aktie zum Zeitpunkt des Erwerbs vom Bruttoerlös, den Sie aus dem Verkauf erzielt haben, ermittelt. Wenn der Kapitalgewinnbetrag negativ ist, können Sie diesen Betrag möglicherweise bei der Abgabe Ihrer Steuern abziehen.

Alternative Mindeststeuer

Die alternative Mindeststeuer (AMT) dient dazu, Steuern von sehr vermögenden Anlegern oder Hochverdienern zu erheben, die Steuervorteile nutzen würden, um Steuern überhaupt zu vermeiden. Dies kann die komplexeste Steuerfrage im Zusammenhang mit aktienbasierten Vergütungen sein. Diese AMT kann bei der Ausübung von Incentive-Aktienoptionen, die Sie erhalten haben, und nicht bei der Erbringung von Dienstleistungen bares Geld spielen. Wenn die Gesamtdifferenz zwischen dem Ausübungspreis - dem Betrag, den Sie zahlen, um die Aktie über die Aktienoption zu kaufen - und dem Ausübungspreis groß genug ist, kann dies den AMT auslösen.

Wenn Sie Ihre Aktienoptionen einlösen können, ist dies ein großer finanzieller Gewinn für Sie. Der AMT kann einfach ein notwendiges Übel sein, da der IRS erwartet, dass Sie alle Ihre Einkünfte besteuern. Abhängig von der Höhe des Gewinns und Ihrem Einkommen kann es jedoch zu einer erheblich höheren Steuerschuld kommen, als Sie erwartet hatten. Die Situation kann schwerwiegender sein, wenn die von Ihnen ausgeübten Aktienoptionen keinen zugrunde liegenden Wiederverkaufsmarkt haben. Dadurch können Sie die Aktie nicht verkaufen, um die aus der Transaktion entstandene AMT-Verbindlichkeit zu zahlen.

Immaterielle Steuer

Viele Staaten erheben eine immaterielle Steuer auf Vermögenswerte, die bestimmte Schwellenwerte überschreiten. Diese Steuer wird normalerweise in Form eines Prozentsatzes des Gesamtvermögenswerts ausgedrückt. Wenn Sie genügend Aktien für Dienstleistungen erhalten haben, kann es sein, dass abhängig von seinem Wert die immaterielle Steuergrenze überschritten wird, und Sie müssen für diese Aktie sowie für andere immaterielle Vermögenswerte, die Sie besitzen, wie andere Aktien, Anleihen oder Geld, Steuern zahlen Marktkonten.


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