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Im Jahr 2004 verabschiedete der Kongress den Abschnitt 409A des Internal Revenue Code, durch den die Art der Besteuerung von aufgeschobener Entschädigung geändert wurde. Ende 2010 ist das neue Gesetz in Kraft getreten. Obwohl viele Entschädigungszahlungen durch das Gesetz nicht berührt werden, bestand das Ziel darin, den Steuersatz für Entschädigungszahlungen zu erhöhen, die ausschließlich der Einkommenssteuer dienen sollten.

Was ist ein aufgeschobener Vergütungsplan?: gesetz

Viele Mitarbeiter nutzen eine aufgeschobene Vergütung, um die Pensionierung zu finanzieren.

Entgeltumwandlung

Als grundlegender Ausgangspunkt wird die Entgeltumwandlung als eine Entschädigung definiert, die in einem anderen Jahr gezahlt wird, als es verdient wurde. Normalerweise geschieht dies, um die Zahlung von Steuern auf das Einkommen bis zu einem späteren Zeitpunkt aufzuschieben. Diese Definition der Entgeltumwandlung umfasst jedoch Situationen, in denen ein Arbeitnehmer, der nur einen Teil des Jahres arbeitet, wie beispielsweise ein Lehrer, sich dafür entscheidet, dass sein Gehalt auf 12 Monate annualisiert wird.

Aufgeschobene Vergütungspläne

Entgeltumwandlungspläne sind solche, bei denen Geld, das normalerweise als Entschädigung gezahlt wird, vom Arbeitgeber in einem Altersvorsorgeplan zurückgestellt wird. Viele Arten von Entgeltvereinbarungen entsprechen dieser Definition, darunter Arbeitsverträge, Abfindungsvereinbarungen, Kontrollwechselverträge, Bonuspläne, Provisionspläne, bestimmte Aktienoptionen, Gehaltsabgrenzungsvereinbarungen und andere traditionelle aufgeschobene Vergütungspläne wie individuelle Pensionskonten (IRAs), 457b oder andere Alters- oder Altersversorgungsprogramme. In der Regel ermöglichen die aufgeschobenen Vergütungsprogramme dem Angestellten, ihre Pensionskassen steuerfrei anzusammeln und sie in einem zukünftigen Jahr zu erhalten, in dem sie sich möglicherweise aufgrund einer Pensionierung in einer niedrigeren Steuerklasse befinden.

Abschnitt 409A

Wenn Ihr Entgeltumwandlungsplan die Voraussetzungen des § 409A nicht erfüllt, wird er mit einer Steuer von 20 Prozent bestraft. Glücklicherweise sind viele Pensionspläne, wie IRAs und 401k, qualifiziert und daher von der Reichweite von 409A ausgenommen. Um den Abschnitt 409A zu erfüllen und die höhere Steuerstrafe zu vermeiden, darf der Entgeltumwandlungsplan keinen beschleunigten Zahlungen unterliegen und muss feste Ausschüttungsdaten haben. Das Gesetz enthält auch Bestimmungen für den Fall, dass ein Arbeitnehmer das Recht hat, eine Entgeltumwandlung zu wählen.

Konkurs

Selbst wenn Ihr Entschädigungsplan gemäß Abschnitt 409A qualifiziert ist, besteht ein weiteres erhebliches Risiko für Ihr Geld in der möglichen Insolvenz Ihres Arbeitgebers. In einigen Fällen kann das Vermögen eines Arbeitgebers einschließlich der für die Entgeltumwandlung zugewiesenen Gelder von den höherrangigen Gläubigern des Unternehmens gebunden werden, sodass die Mitarbeiter kein Glück haben. Im Falle einer Restrukturierung des Konkursverfahrens nach Kapitel 11 können die Gläubiger die aufgeschobene Vergütung belassen, um die Arbeitnehmer zum Bleiben zu bewegen. Die Tatsache eines Arbeitgebers, der die Insolvenz in Betracht zieht, verkompliziert das Szenario mit verzögerter Vergütung für Arbeitnehmer erheblich.


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